Comment obtenir un bilan S Corp pour correspondre à une déclaration de revenus

Les préparateurs de déclarations de revenus du formulaire IRS 1120S pour une société du sous-chapitre S sont tenus de faire un calcul annuel pour rapprocher le bilan de la société dans la déclaration de revenus, annexe L, avec le revenu net ou la perte déclarée dans la déclaration de revenus. Les calculs de l'annexe M1 sont généralement nécessaires pour effectuer ces ajustements afin de rapprocher les différences de fin d'année entre le bilan de la déclaration de revenus et le bilan des états financiers de la société S.

  1. Consulter le compte de résultat de S Corp

  2. Commencez par le revenu net de la société enregistré dans les livres de la société. Inscrivez ce montant à la ligne 1 de l'annexe M1. Ce montant est généralement différent du revenu net de la ligne 21 de la déclaration de revenus en raison de différences temporaires et permanentes entre la comptabilisation des impôts et la comptabilité financière.

  3. Ajouter un revenu exonéré d'impôt

  4. Ajoutez tous les montants de revenu à la ligne 2 déclarés directement à l'annexe K qui ne sont pas inclus dans la déclaration de revenus. Certains éléments de revenu dans une société S sont attribuables directement aux actionnaires et sont déclarés dans leurs déclarations de revenus personnelles, mais ne sont pas inclus dans le revenu imposable sur le formulaire 1120S. Par exemple, les intérêts bancaires sont directement attribuables aux actionnaires, mais ne sont pas imposables sur la déclaration de revenus.

  5. Inclure toutes les déductions

  6. Incluez toutes les déductions inscrites dans les livres mais non inscrites dans la déclaration de revenus à la ligne 3. Ces ajouts peuvent inclure toute dépense d'amortissement prise dans les livres qui est supérieure à la charge d'amortissement autorisée dans la déclaration de revenus, la moitié des repas d'affaires et les frais de représentation refusée sur la déclaration de revenus, ou les pénalités IRS et les frais d'intérêt enregistrés dans les livres mais non autorisés sur la déclaration de revenus.

  7. Total de ce que vous avez jusqu'à présent

  8. Additionnez les lignes 1 à 3 et inscrivez le total à la ligne 4. Ces ajouts ont tous été inclus dans la déclaration de revenus, augmentant le revenu net imposable, mais étaient des déductions dans les livres de l'entreprise.

  9. Ajouter des intérêts non imposables

  10. Calculez tous les éléments de revenu supplémentaires inscrits dans les livres mais non inclus dans la déclaration de revenus. Par exemple, les intérêts exonérés d'impôt, tels que les intérêts des obligations d'État, ne sont pas inclus dans la déclaration de revenus car ils ne sont pas imposables, même s'il s'agit d'un élément de revenu dans les états financiers.

  11. Tenir compte de la dépréciation

  12. Entrez les déductions autorisées sur la déclaration de revenus non prises dans les livres de la société à la ligne 6. Par exemple, si la société utilise une méthode accélérée pour amortir les actifs ou prend un amortissement bonus sur la déclaration de revenus, la charge d'amortissement sera plus élevée sur la déclaration de revenus que dans les états financiers. La différence entre le montant de l'amortissement à la ligne 14 de la déclaration de revenus et l'amortissement comptable sera inscrite à la ligne 6.

  13. Faire le calcul final

  14. Calculez la somme des lignes 5 et 6 et inscrivez le total à la ligne 7. Déduisez ce montant du total à la ligne 4. Inscrivez le résultat à la ligne 8. La ligne 8 doit correspondre au revenu imposable de la déclaration de revenus, en conciliant les différences entre les livres revenu et revenu imposable.

  15. Conseil

    Si votre petite entreprise se développe, vos exigences en matière de déclaration de revenus peuvent changer. Par exemple, une société S avec des actifs de plus de 10 millions de dollars est tenue de remplir l'annexe M3 au lieu de l'annexe M1. Consultez un fiscaliste pour toute question que vous pourriez avoir concernant les sociétés S.