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Pour déterminer comment vous payer auprès de votre société à responsabilité limitée, vous devez comprendre comment votre LLC est traitée par l'IRS aux fins de l'impôt sur le revenu.

LLC à membre unique et partenariats

Par défaut, une LLC à membre unique est traitée comme une «entité non prise en compte» déclarée avec l'annexe C sur votre déclaration de revenus personnelle. Une LLC avec deux membres ou plus est traitée comme une société de personnes et doit déposer le formulaire 1065 et fournir à ses membres une déclaration K-1 indiquant leur part des revenus ou des pertes. Les bénéfices d'une entité ignorée ou d'une société de personnes sont soumis à l'impôt sur le travail indépendant.

Que la LLC soit une entité ignorée ou une société de personnes, la méthode de paiement est la même. Un paiement à un membre LLC est effectué en participant au tirage au sort d'un membre. Écrivez un chèque du compte d'entreprise à vous-même et marquez-le dans votre système comptable comme «tirage du membre», ce qui est un contre-compte en capitaux propres. Étant donné que tous les revenus sont imposés, que les fonds soient ou non laissés dans les comptes d'entreprise, les tirages n'affectent rien du point de vue fiscal tant qu'ils ne dépassent pas la base du membre.

Paiements des sociétés C

Une SARL peut choisir d'être traitée comme une société à des fins fiscales en remplissant le formulaire 8832. Les sociétés sont soumises à une double imposition en ce sens que les revenus de la société sont imposés lors du dépôt de son formulaire 1120, puis les actionnaires sont imposés sur l'argent qui leur est distribué dans sous forme de dividendes.

Les sociétés C peuvent chercher à structurer la rémunération de leurs actionnaires de manière à réduire les bénéfices des sociétés soumis à l'impôt. En émettant un chèque de paie et en retenant les impôts sur les salaires, la société transfère une partie du revenu à l'actionnaire, ne restant responsable que des charges sociales sur les salaires payés. Les entreprises peuvent gérer leurs propres paies et émettre des chèques à l'aide d'un logiciel de comptabilité pour petites entreprises, d'un comptable local ou d'un service tel qu'ADP ou Intuit Payroll.

Sociétés S

Une LLC peut choisir d'être traitée comme une société S en déposant le formulaire 2553 si elle répond à certaines exigences. Une société S produit une déclaration de renseignements appelée 1120-S. Les revenus d'une société S passent par elle aux déclarations de revenus individuelles des actionnaires sur le formulaire K-1. Les revenus ne sont pas soumis à l'impôt sur le travail indépendant.

Cependant, les actionnaires qui sont activement engagés dans l'entreprise doivent recevoir une rémunération raisonnable. Ils sont payés via des chèques de paie, qui sont soumis à des taxes sur les salaires. Une société S qui ne paie pas raisonnablement ses membres actifs peut faire face à des sanctions sévères pour éviter intentionnellement à la fois le travail indépendant et la taxe sur la masse salariale.

Rechercher des conseils professionnels

En résumé, les entités et partenariats ignorés paient à tout moment les membres par tirage au sort. Les sociétés C et les sociétés S effectuent des paiements au moyen de chèques de paie, sur lesquels elles doivent retenir des impôts et sur lesquelles elles doivent payer des taxes sur les salaires.

Les sociétés S doivent veiller à verser une compensation raisonnable pour éviter l'apparence d'évasion fiscale. Chaque type de traitement fiscal présente divers avantages et risques. Celles-ci doivent être soigneusement analysées avec votre conseiller fiscal, votre comptable et votre avocat avant de prendre une décision.