Qu'est-ce qu'un livre de caisse et un grand livre?

Le livre de caisse et le grand livre bénéficient de ce qui peut être considéré comme une relation déroutante, car le livre de caisse sert en fait de registre. Dans les entreprises qui gèrent un grand nombre de transactions de débit et de crédit en espèces, le livre de caisse remplace un compte de caisse séparé dans le grand livre de l'entreprise. Les entreprises avec moins de paiements en espèces et de reçus peuvent ne pas avoir besoin d'un livre de caisse et choisir d'utiliser un compte de caisse uniquement.

Le grand livre d'une entreprise

Le grand livre d'une entreprise suit une structure organisationnelle différente de celle d'un livre de caisse. Un grand livre sépare les finances d'une entreprise en différents comptes tels que les revenus, les dépenses, les actifs, le passif et les capitaux propres. Les transactions individuelles, telles que les paiements ou les encaissements, sont saisies dans le compte approprié lorsque le grand livre est mis à jour. Parfois, les transactions passent d'un compte du grand livre à un autre.

Par exemple, un comptable ou un comptable classe les paiements reçus avant la livraison de biens ou de services comme un compte de passif intitulé « Revenus non gagnés ». Lorsque le produit réel est livré, l'entrée est déplacée vers «Actifs».

Comment un livre de caisse d'entreprise considère-t-il les paiements

Une entreprise utilise le livre de caisse pour suivre les différents encaissements et paiements qui transitent par l'entreprise. Contrairement à la façon dont la plupart des individus équilibrent les livres de caisse personnels ou les grands livres de comptes chèques, un livre de caisse d'entreprise considère les paiements comme des crédits et les dépenses comme des débits. Un comptable enregistre les transactions du livre de caisse par ordre chronologique au fur et à mesure qu'elles se produisent dans les colonnes de débit ou de crédit.

Utilisation du livre de caisse

La première entrée du livre de caisse est le solde d'ouverture au début d'une période comptable. Chaque entrée dans le livre doit contenir une date, une note ou «Particulier» sur la dépense ou le reçu, et le montant total de la transaction. Le livre de caisse contient également une petite case pour indiquer la page du grand livre qui correspond à l'écriture. Cette case doit être étiquetée "L.F." pour "Ledger Folio" dans un livre de caisse dédié.

Enregistrement des transactions du livre de caisse dans le grand livre

Une entreprise responsable doit uniformément équilibrer le livre de caisse avec les relevés bancaires mensuels reçus de son institution financière et tenir compte de tout écart de fonds. Les transactions du livre de caisse doivent également être transférées vers les comptes ou rubriques appropriés du grand livre général. Par exemple, répertoriez les paiements en espèces reçus pour des services dans la section «Actifs» du grand livre.

Inscrivez les dépenses en espèces pour les fournitures professionnelles et autres matériaux comme dépenses. Le numéro de page du grand livre répertorié dans le livre de caisse permet d'accélérer ce processus.