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Une année comptable, ou une année d'imposition, est le délai pour conserver ensemble les registres des dépenses et des revenus - informations que vous entrez dans votre déclaration de revenus annuelle pour calculer le revenu imposable. Les individus utilisent généralement une année civile. En fonction de la désignation légale d'une entreprise, telle que propriétaire unique, société S ou société de personnes, une entreprise peut choisir d'utiliser une année civile ou un exercice fiscal.

Année civile

Les 12 mois commençant le 1er janvier et se terminant le 31 décembre constituent une année civile. Il s'agit du type d'exercice comptable le plus couramment utilisé par les particuliers et les entreprises. Bien qu'il n'y ait pas de règles spéciales permettant la sélection d'une année civile à des fins comptables, vous devez utiliser une année civile - selon l'Internal Revenue Service - si vous ne gardez aucun registre ou livre ou n'avez pas désigné une année comptable différente.

Exercice fiscal

Il existe deux types d'exercices financiers. Le plus courant est 12 mois consécutifs se terminant le dernier jour d'un mois autre que décembre. Par exemple, le gouvernement américain utilise une année fiscale qui commence le 1er octobre et se termine le 30 septembre. Une année fiscale peut également être définie par un nombre de semaines, comme une année de 52 ou 53 semaines. Dans ce cas, l'année fiscale se termine toujours le même jour par rapport à un point fixe, tel que le dernier mardi du mois de juin.

Limites

Il existe des réglementations IRS qui limitent l'adoption d'un exercice comptable. Si une personne souhaite utiliser une année fiscale au lieu d'une année civile, elle doit tenir des registres dont les dates reflètent la nouvelle période comptable fiscale. Une entreprise individuelle, selon l'IRS, est simplement une extension du propriétaire et doit donc utiliser la même période comptable - généralement une année civile. Des exigences similaires existent pour les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée : l'année d'imposition de l'entreprise doit être la même que l'année d'imposition utilisée par la majorité des propriétaires.

Choisir une période comptable

Pour certaines entreprises, une année civile ne reflète pas avec exactitude le revenu d'entreprise et les dépenses engagées pour gagner ce revenu. Dans ce cas, un calendrier fiscal est utilisé. Par exemple, une entreprise qui réalise l'essentiel de ses ventes à la fin du mois de décembre mais paie les factures de son inventaire en janvier utiliserait un exercice comptable commençant le 1er février et se terminant le 31 janvier.