Procédures et techniques d'audit pour un audit interne
Un audit interne semestriel ou annuel vous permet d’évaluer l’efficacité du système de contrôle interne de votre entreprise. Contrairement à un audit externe, qui vise à déterminer si les états financiers sont conformes aux principes comptables généralement reconnus, un audit interne se concentre sur la découverte des faiblesses du contrôle interne et des preuves de fraude, de gaspillage ou d'abus dans votre entreprise. Les procédures et techniques d'audit interne sont essentielles à une mise en œuvre efficace de la gestion des risques.
Procédures et objectifs d'audit
Un audit interne vous aide à évaluer et à améliorer les contrôles internes de votre entreprise en examinant les plans de gestion des risques et les processus commerciaux pour détecter les faiblesses et les échecs. Les procédures d'audit commencent généralement par l'évaluation des processus et procédures actuels. Les auditeurs analysent et comparent ensuite les résultats par rapport aux objectifs de contrôle interne pour déterminer si les résultats d'audit sont conformes aux politiques et procédures internes ainsi qu'aux règles et réglementations fédérales et étatiques. Enfin, les auditeurs rédigent un rapport d'audit à présenter au propriétaire de l'entreprise.
Techniques d'évaluation indirecte et d'observation
Le but de l'évaluation est de s'assurer que vos auditeurs internes comprennent parfaitement les procédures de contrôle interne et sont capables de déterminer si les employés se conforment aux directives de contrôle interne. Les auditeurs essaient d'éviter de perturber le flux de travail quotidien en démarrant le processus d'audit interne en utilisant une technique d'évaluation indirecte. Celles-ci comprennent l'examen de la documentation existante, comme les organigrammes, les manuels et les politiques de contrôle ministérielles. La création de pistes d'audit qui retracent des processus spécifiques du début à la fin est une autre technique d'évaluation courante.
Les techniques de la deuxième phase, y compris les entretiens individuels et les observations de processus, sont des techniques utilisées par les auditeurs internes si les pistes d'audit ou les revues de documents ne répondent pas pleinement aux questions des auditeurs.
Techniques d'analyse pour tester les données
Les audits ne se limitent pas à détecter les méfaits ou les failles flagrantes de votre système. Ils aident également à identifier les erreurs de saisie de données ou les inexactitudes dans les états financiers de votre entreprise. Les techniques d'analyse peuvent être utilisées pour tester des données aléatoires ou cibler des données spécifiques si un auditeur interne estime qu'un processus de contrôle interne est à risque. Les procédures de corroboration comprennent, mais sans s'y limiter, le rapprochement des transactions, un inventaire physique, des calculs de piste d'audit et le recalcul d'états financiers déjà rapprochés, comme un rapprochement bancaire mensuel.
Procédures de rapport d'audit
Un rapport d'audit interne final marque la fin du processus d'audit interne de votre entreprise. Bien que le rapport comprenne toujours un rapport formel, il peut également inclure un rapport intermédiaire préliminaire ou de type mémo. Un rapport intermédiaire contient généralement des résultats sensibles ou significatifs que l'auditeur juge nécessaire de partager immédiatement avec le propriétaire de l'entreprise. Un rapport final est plus formel et comprend un résumé des procédures et des techniques utilisées pour réaliser l'audit, une description des constatations de l'audit et des suggestions de modifications ou d'améliorations des contrôles internes et des procédures de contrôle.
