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Selon l'Internal Revenue Service, les personnes rémunérées pour la prestation de services à d'autres sont classées soit comme des employés, soit comme des travailleurs indépendants. Les règles de l'IRS diffèrent légèrement pour les membres du clergé qui sont généralement considérés comme des employés aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu, mais comme des travailleurs indépendants lorsqu'il s'agit de payer les impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Si vous avez des revenus nets de travail indépendant de $400 ou plus, vous devez généralement payer l'impôt sur le travail indépendant. Cependant, certains membres du clergé peuvent bénéficier d'une exonération de la taxe sur le travail indépendant.

Règles IRS

Si un ministre ou un membre du clergé est employé par une congrégation, il est considéré comme un employé de droit commun par l'IRS. Les églises ne sont pas tenues de prélever des retenues sur les revenus versés au clergé. Les autres services personnels fournis par un ministre, tels que les mariages ou les baptêmes, sont soumis à la taxe sur le travail indépendant comme la SECA, sauf en cas d'exonération. Les chefs religieux ne sont pas tenus de payer les impôts FICA, qui comprennent la sécurité sociale et l'assurance-maladie.

Pour refuser de payer ces impôts, un ministre doit demander une exemption en déposant le formulaire 4361 auprès de l'IRS. Les ministres qui se retirent ne seront pas éligibles pour recevoir des prestations de sécurité sociale ou d'assurance-maladie en fonction du revenu qu'ils gagnent pour le service à l'église. Ils peuvent recevoir des prestations au titre de l'impôt sur le travail indépendant qu'ils ont payé sur d'autres revenus. L'exemption peut être annulée en déposant un formulaire 2031, qui révoque l'exemption de la couverture de la sécurité sociale.

Formulaire 4361

Les ministres qui demandent l'exonération de l'impôt sur le travail indépendant doivent déposer le formulaire IRS 4361 - Demande d'exemption de l'impôt sur le travail indépendant à l'usage des ministres, des membres des ordres religieux et des praticiens de la science chrétienne. Le formulaire atteste que la personne s'oppose à recevoir des prestations d'assurance publique en raison de ses croyances religieuses.

L'assurance publique fait référence aux systèmes d'assurance établis par la loi sur la sécurité sociale, qui verse les coûts des prestations de retraite de la sécurité sociale, d'invalidité de la sécurité sociale et/ou d'assurance-maladie aux personnes admissibles. Les praticiens de la Science Chrétienne et les membres d'ordres religieux qui n'ont pas fait vœu de pauvreté peuvent également demander une exemption.

L'IRS vous oblige à signer la demande sous peine de parjure. Dès réception, l'IRS examine la demande et vous approuve ou vous refuse l'exemption de l'impôt sur le travail indépendant. L'impôt s'applique aux revenus gagnés en organisant des services religieux et en exerçant d'autres fonctions ministérielles.

Conditions

Pour déposer le formulaire 4361 d'exemption de l'impôt sur le travail indépendant, une personne doit être un ministre ordonné, commissionné ou agréé d'une église, un praticien de la Science Chrétienne ou un membre d'un ordre religieux qui n'a pas fait vœu de pauvreté. Si vous êtes membre d'un ordre religieux qui exige que vous fassiez vœu de pauvreté, vous êtes automatiquement exonéré de l'impôt sur le travail indépendant sur le revenu que vous gagnez en accomplissant des services en tant que représentant de votre église.

Avant de déposer le formulaire 4361, une personne non sous un vœu de pauvreté doit informer l'organisme d'ordination, de commission ou de licence de l'église ou de l'ordre religieux qu'il s'oppose à l'acceptation des prestations d'assurance publique fondées sur des principes religieux. Cette exemption ne peut être accordée pour des raisons économiques. L'exonération ne s'applique qu'aux revenus liés à la prestation de services ministériels.

Vérification

Avant de décider d'approuver ou non votre demande, l'IRS envoie une déclaration détaillant les raisons pour lesquelles vous seriez exonéré de payer l'impôt sur le travail indépendant. L'IRS fait cela pour vérifier que vous comprenez les motifs d'exemption. Vous devez signer une copie de la déclaration reconnaissant que vous l'avez lu et que vous demandez une exemption pour les raisons énumérées. Si l'IRS approuve votre demande, vous recevez une copie du formulaire 4361 portant la mention « Approuvé » par la poste. Juste parce que vous êtes un ministre et que vous remplissez le formulaire 4361, vous n'êtes pas assuré de répondre à toutes les exigences et de bénéficier d'une exemption.